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老师，像这种抵消分录，（年初未分配利润）都搞不清楚要替代的是上年的哪个科目，您帮我通俗地理解一下吧？比如抵消坏账准备， 借：应收账款 贷：信用减值准备 下一年： 借：应收账款 贷：年初未分配利润 可是在这里为什么不是： 借：年初未分配利润 贷：信用减值准备 [捂脸][捂脸]这个是个例子，其他的我背下来的就不会错，没记住的就错了，这个是靠背吗？还是用理解的？
荆晶
于2019-08-16 15:32 发布 2510次浏览
![老师，像这种抵消分录，（年初未分配利润）都搞不清楚要替代的是上年的哪个科目，您帮我通俗地理解一下吧？比如抵消坏账准备，
借：应收账款
贷：信用减值准备
下一年：
借：应收账款
贷：年初未分配利润
可是在这里为什么不是：
借：年初未分配利润
贷：信用减值准备
[捂脸][捂脸]这个是个例子，其他的我背下来的就不会错，没记住的就错了，这个是靠背吗？还是用理解的？](https://al3.acc5.com/a87b56c456b532c9cf8e40a03bf19cdf.jpg)
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,高级会计师
2019-08-16 16:19
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精选问题
甲公司以及与甲公司发生交易的各公司均为增值税 问
明白了，是不具有不可替代用途 答
以前年度已经抵扣的进项税额，由于简易计税与一般 问
附加税也是直接计入税金及附加 答
老师好，员工的房贷信息，会计可以帮助录入自然人电 问
我录入了，但是报送不成功，提示“该配偶信息由纳税人自行采集，请通知纳税人自行修改或删除” 答
生产企业22年一笔电费已付款未取得发票未录入，在2 问
能算到 22 年生产成本：23 年补录的 22 年电费，本质是 22 年经营期间的成本，需通过 “以前年度损益调整” 追溯计入 22 年生产成本，而非计入 23 年成本。 年报调整：在 22 年企业所得税年报中，将这笔电费补充计入 “生产成本”，进而调整当年应纳税所得额（成本增加，应纳税所得额减少）；同时更正 22 年财务年报的 “营业成本”“未分配利润” 等项目，确保年报数据与实际经营成本一致。 答
老师你好，企业筹备期间所开值得费用没有发票能直 问
筹备期间的费用开支，单位名字没有下来，比如房租，购买的二手空调等，就没有发票，是否能税前列支呢？这是2022年11月以前发生的，11月20几号企业名字才注册成功，这部分支出怎么处理？谢谢 答
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