老师，您好，2021年8月公司换股东和法人，原未分配利润为17583.89，怎么把这部分冲减掉，分录怎么做，谢谢！ 还有应收账款超过3个月没有发生额，现在老板要求清理掉，没有提坏账准备，该怎么处理，谢谢老师

关于合并报表，上年应收款已抵消，本年是否还需要抵消，如果要抵消，抵消分录是借：坏账准备-应收款贷：年初未分配利润?

答： 涉及了损益科目的，要延续抵消的

关于合并报表，上年应收款已抵消，本年是否还需要抵消，如果要抵消，抵消分录是借：坏账准备-应收款贷：年初未分配利润?

答： 你好，学员，需要抵消的，学员，这个

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，像这种抵消分录，（年初未分配利润）都搞不清楚要替代的是上年的哪个科目，您帮我通俗地理解一下吧？比如抵消坏账准备，借：应收账款贷：信用减值准备下一年：借：应收账款贷：年初未分配利润可是在这里为什么不是：借：年初未分配利润贷：信用减值准备

答： 首先，应收和应付，这是指两个个别报表里面确认的。 从合并角度看，这个应付和应收不存在，所以是抵消，相反分录。 然后就是既然应收不存在 ，那么相关的减值也不存在，所以计提的要抵消。 涉及到减值相关的，如果跨年了，用年初未分配利润替代。