老师，请问应交税费-应交增值-出口抵内销科目借方表示什么呢？

紫冥 追问

2019-08-14 14:56

为什么不退呢？

江老师 解答

2019-08-14 14:57

因为有国内的销售，需要交增值税。

紫冥 追问

2019-08-14 15:04

那是当月有多少销项，该科目就要借记多少么？

江老师 解答

2019-08-14 15:05

不是，这个是需要退多少的出口退税款，就是做多少金额

紫冥 追问

2019-08-14 15:09

我还不太明白什么意思，退税款怎么和这个科目平衡呢？

江老师 解答

2019-08-14 15:11

你退多少出口退税款，这个是根据出口业务可以算来了。

紫冥 追问

2019-08-14 15:35

我能不能举个例子说明下？假如出口销售额是113160320，出口退税是7400694.75，销项是337734.67，进项是7645108.26，那么出口抵内销科目应该是多少呢？

江老师 解答

2019-08-14 15:36

出口抵减内销的数据是：7400694.75元，就是能够出口退税的款

紫冥 追问

2019-08-14 15:45

可能是我表达有误，根据分录
借：应收退税款 7307373.59
        应交税费-应交增值税-出口抵内销  93321.16

       贷:应交税费-应交增值税-出口退税 7400694.75


显示的数据出口抵内销科目没有那么大金额啊？

江老师 解答

2019-08-14 15:47

这个账务处理存在问题，应该是有不能抵扣的进项税，就是需要做进项税转出的金额，就是如进项税发票的税率是13%，但退税率是9%， 那么不能退税的税率是4%，这个是需要计入主营业务成本的
需要做进项税转出
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

紫冥 追问

2019-08-15 08:22

老师，那一般贸易和进料加工在税务处理上有什么不同吗？比如说申报程序需要区分么？

江老师 解答

2019-08-15 08:54

这个直接重新问第二个问题

紫冥 追问

2019-08-15 08:55

好的，谢谢老师

江老师 解答

2019-08-15 09:02

有不明白的问题再咨询