我们是一般纳税人购买的税控系统技术维护费280怎样入账

阿晨 追问

2019-07-10 10:44

我是6月份交的这个钱，分录写到6六月份的是借：管理费用280贷：库存现金，7月份报税的时候抵减增值税的时候写到7月份的分录是（借：应交税费-增值税（减免税额）贷：管理费用）这一笔是写到7月份还是6月份老师

答疑陈园老师 解答

2019-07-10 10:51

抵减时的分录在写7月份里面。

阿晨 追问

2019-07-10 10:54

那借方的应交税增值税（减免税额）怎样结转啊，麻烦老师把完整的分录写一下，6月份、月份的还有结转的！谢谢老师！

答疑陈园老师 解答

2019-07-10 11:06

刚说错了，不好意思，理解错你的意思了，你的意思是6月拿到发票，抵减6月的增值税的话，这个抵减分录写在6月底。
6月底，抵减分录：借：应交税费-增值税（减免税额）贷：管理费用
增值处理分录：借：应交税费-应交增值税-销项税   贷：应交税费-应交增值税-进项税   应交税费-应交增值税-转出未交增值税  
                        借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-未交增值税 
                         借：应交税费-未交增值税      贷：应交税费-增值税（减免税额）
7月缴纳时，借：应交税费-未交增值税   贷：银行存款

阿晨 追问

2019-07-10 11:23

老师，那附加税是按那个计提，是按减去280 的计提吗

答疑陈园老师 解答

2019-07-10 11:29

是的，因为附加税是在实际缴纳的增值税的基础上缴纳的。