老师，收到个税手续费返还需要怎么申报增值税报表

勿忘初心 追问

2026-02-10 09:46

是的老师

文文老师 解答

2026-02-10 09:48

附表1，未开票收入列，服务6%栏

勿忘初心 追问

2026-02-10 09:49

老师，这个属于主表按摄影税率计税销售额下面的应税劳务销售额吗？

文文老师 解答

2026-02-10 09:52

不是，是现代服务，不是应税劳务

勿忘初心 追问

2026-02-10 09:54

老师，现在应税劳务按这样填写：第10栏“免税劳务销售额”填写说明调整为：
填写纳税人本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

勿忘初心 追问

2026-02-10 09:56

一）第3栏“应税劳务销售额”填写说明调整为：
填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额

个税手续费还是只要填写附表一未开票收入就可以吗

文文老师 解答

2026-02-10 09:57

是，个税手续费 只要填写附表一未开票收入就可以

勿忘初心 追问

2026-02-10 10:04

老师，那计税手续费收入需要作为水利建设基金、印花税的计税依据吗

文文老师 解答

2026-02-10 10:04

需要作为水利建设基金计税依据

勿忘初心 追问

2026-02-10 10:07

不需要作为印花税计税依据的吧？

文文老师 解答

2026-02-10 10:09

不需要作为印花税计税依据。

勿忘初心 追问

2026-02-10 10:33

关于个税返还手续费是否需要缴纳水利基金，不同地区的政策有所不同：

不需要缴纳的情况：根据湖南的相关规定，个税手续费返还不包括在水利建设基金的计费依据内，即不需要作为水利基金的缴费基数5。

需要缴纳的情况：水利建设基金的计费依据通常是销售收入或营业收入。如果当地主管地税机关认定个税手续费返还是销售收入的一部分，那么就需要依法缴纳地方水利建设基金。
老师，我这边是安徽省的，不知道要不要报呢

文文老师 解答

2026-02-10 10:35

你好，建议申报，金额也不大