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郭老师

职称： 初级会计师

2019-07-04 20:34

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

灰常骄傲 追问

2019-07-04 20:45

如我公司取得10000元的处置费用，我可以直接用10000按0.03来计税吗

灰常骄傲 追问

2019-07-04 20:46

做账依据又是什么？可以用处置资产协议来做账吗？

郭老师 解答

2019-07-04 21:13

你是小规模的吗
没开发票的用收据或者银行回单做

灰常骄傲 追问

2019-07-04 21:15

我现在是一般纳税人，但是我公司到税务备案用简易计税，购进车辆时我公司为小规模纳税人（营改增以前）

郭老师 解答

2019-07-04 21:20

可以简易征收，按2%缴纳

灰常骄傲 追问

2019-07-04 21:22

按百分之二的话还要到税务机关备案吗？增值税申报网上申报还是税务机关柜台申报？可以直接加在我当月的收入中一并申报吗？

郭老师 解答

2019-07-04 21:28

需要备案的
电子税务局里面申报
可以

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1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
2019-07-04 20:34:05
同学好，会计上还是建议计入固定资产，分期摊销。税法上符合规定的可以一次性计入成本费用，会形成税会差异是正常的，纳税调增
2019-02-25 16:38:35
同学你好，计提完的固定资产被处置了的话，固定资产处置的账务处理 1.固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2.发生的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理 借：银行存款/原材料等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 4.保险赔偿的处理 借：其他应收款/银行存款等 贷：固定资产清理 5.清理净损益的处理 (1)净损失 ①属于生产经营期间正常报废清理的处理净损失 借：营业外支出——处置非流动资产损失 贷：固定资产清理 ②属于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出——非常损失 贷：固定资产清理 ③出售、转让等原因造成的损失(人为原因) 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 (2)净收益 ①固定资产清理完成后的生产经营期间净收益【已丧失使用功能(如：正常报废清理)或因自然灾害等】 借：固定资产清理 贷：营业外收入 ②出售、转让等原因产生的净收益(人为原因) 借：固定资产清理 贷：资产处置损益
2022-04-03 00:15:37
累计折旧已计提完，固定资产如果继续使用，可以放在账上不用处理。
2015-12-19 14:04:09
同学，你好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
2024-01-05 11:50:08
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