商贸企业 针对上游企业（供货商）：已收货，已付款，但供货商暂未开票，应该如何做分录？ 针对下游企业（客户）：货已售出，货款未收，发票未开，应该如何做分录？

董孝彬老师 解答

2026-01-11 22:48

您好，对上游（供货商）：预付款时，借：预付账款 113000，贷：银行存款 113000；货到、票未到（暂估入库）时，借：库存商品 100000，贷：应付账款—暂估应付账款 100000；次月收到发票时，先红字冲回暂估，借：库存商品 -100000，贷：应付账款—暂估应付账款 -100000，再按发票正式入账，借：库存商品 100000，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 13000，贷：预付账款 113000。

对下游（客户）：货已发、款未收、未开票（收入与纳税义务均已发生）时，借：应收账款 113000，贷：主营业务收入 100000，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000；实际收到货款时，借：银行存款 113000，贷：应收账款 113000。

风中的老师 追问

2026-01-12 07:02

老师，对于即买即卖的也是这样做吗？
比如1月1日购进商品（货款当日支付，发票未收），同日就将该批商品售出（货款未收，发票未开）。
我们是中间人，商品是直接从A工厂到达B客户。

董孝彬老师 解答

2026-01-12 07:05

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等