老师您好！固定资产汇算清缴时，调增的话是按什么金额呢？比如我的固定资产一次性折旧445万，我年终账面亏损100万，我该调增固定资产多少呢？

坚持 追问

2019-07-02 09:18

因为我们购买的固定资产没有发票

邹老师 解答

2019-07-02 09:19

你好，那计提的折旧就需要全额做纳税调增处理的

坚持 追问

2019-07-02 09:20

如果我一次性折旧450万，我们亏损100万，我们是按450万做调增吗？

邹老师 解答

2019-07-02 09:24

你好，是的，需要按450万做纳税调增应纳税所得额处理

坚持 追问

2019-07-02 09:27

那这样的话，我就要缴纳350万的企业所得税呢？我按月计提折旧应该要好一些是吗？

邹老师 解答

2019-07-02 09:31

你好，需要按350万*所得税税率计算补交企业所得税
按月计提，也是会做纳税调增，只是调增的时间不同而已

坚持 追问

2019-07-02 09:33

是的。比如我今年12个月总共计提10万，我汇算清缴时调增10万，剩余的次年再做调增。

坚持 追问

2019-07-02 09:33

我不做固定资产又不符？所以还是必须做是吗？

邹老师 解答

2019-07-02 09:45

你好，必须做固定资产购进分录，然后做计提折旧，只是折旧需要做纳税调增处理而已

坚持 追问

2019-07-02 09:47

老师！如果我们折旧时的预计使用年限为10年，但实际上3年以后我们公司就注销了该怎么进行账务处理呢？

邹老师 解答

2019-07-02 09:59

你好，把固定资产处置掉就是了

坚持 追问

2019-07-02 10:02

好的。我明白了！谢谢您

邹老师 解答

2019-07-02 10:06

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢