小规模纳税人，2017年季报时没有选小规模纳税人，交了全部的企业所得税，今年这个月税务上退回了多交所得税，做的时候要用到以前年度损益调整科目，这样利润表和资产负债表不一样了，报表要怎么调整

吴飞娟 追问

2019-06-28 17:17

我意思是指报表怎么调整

吴飞娟 追问

2019-06-28 17:19

因为没用过以前年度损益调整科目，问别人说要调整报表，就是不知道怎么调整报表，而且说还要调以前的报表，不知道怎么做

徐阿富老师 解答

2019-06-28 17:25

你好，如果报表上没有以前年度损益调整科目的，可以用借银行存款   借应交税费-企业所得税（红字金额）  然后，贷利润分配-未分配利润     贷应交税费-企业所得税（红字金额），月末就按照平时做一样产生财务报表就可以，不用求调整以前的报表。这样是完全正确的，我是30多年的老财务总监，你可以放心这样做

吴飞娟 追问

2019-06-28 17:36

这样可以最好了，我也是觉得调整以前的报表比较麻烦些，那这样利润表和资产表的利润还是不一样吗

徐阿富老师 解答

2019-06-28 17:38

你好，1是不可能还会去调整一起的报表的，2，我上面说了，由于有调整，这2个表的利润分配是不对应的，这个是正常的。

吴飞娟 追问

2019-06-28 17:39

还有就是17年我没有计提业务招待费调整部分的企业所得税，现在退回的是不含这部分的金额，但是汇算清缴的时候主表上是有这部分出现的，现在还需要补计提吗，

徐阿富老师 解答

2019-06-28 17:42

你好你的意思这部分的税也已经在这次退税中减掉了？

吴飞娟 追问

2019-06-28 17:47

汇算清缴的时候是会显示全部应交的金额，然后有一个减免金额，这两个的差就是该年实际要交的，因为我先预交，但是业务招待费部分只能在汇算后才交，但是17年底我忘记计提了，所以最后退税的数字里不含这部分

吴飞娟 追问

2019-06-28 17:53

老师你看下我这个汇算清缴的主表

徐阿富老师 解答

2019-06-28 17:55

你现在要去计提17年的这笔所得税，要去税务大厅修改17年的所得税申报表的呢

吴飞娟 追问

2019-06-28 18:00

那就是不要计提了吗

徐阿富老师 解答

2019-06-28 18:54

你好，是的，不要去计提好了

徐阿富老师 解答

2019-06-28 18:55

如果涉及金额比较大的，那就去修改申报表

徐阿富老师 解答

2019-06-28 18:55

申报之后再做凭证

吴飞娟 追问

2019-06-28 19:14

这是17年的，已经申报过了，现在就是因为当年交了全部，本来小规模是要减免一部分的，是按利润总额的25%乘以10%缴纳，所以现在才退的税，按正常汇算清缴时只需要缴纳业务招待费调整部分的所得税，17年也是按调整金额的25%再乘以10%缴纳，

徐阿富老师 解答

2019-06-28 19:22

你好，不管怎么说，你多交的退回来了，但业务招待费的调增如果没有缴税的，要么就要去修改申报表。

徐阿富老师 解答

2019-06-28 19:22

这个道理不难理解的