老师，想问下，我们从别的供货商采购零件，对方给我们开的收据，他开不出发票，请问后期汇算清缴是不是要纳税调增，因为购进货物取得的正规发票可以税前扣除，而收据无法税前扣除是这样吗

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 16:20

意思比如本月购进了500元货物，全部取得的收据，本月销售了1200元，我们是小规模，那这收据的500元也是我们的成本，所以报税时，就是用不含税的销售收入*3%对吗，那对于这个小规模来说，500元起到什么作用吗

朴老师 解答

2019-06-27 16:23

500元要调增的，交所得税的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 16:26

那就是对于小规模纳税人，正常报增值税就是不含税的销售收入*3%，就算不是收据，而是有正常取得购进货物成本的发票，也不管，报税就是用不含税的销售收入*3%，对吧，

朴老师 解答

2019-06-27 16:27

增值税就是按照3个点来报的，我说的调增是针对所得税

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 16:30

嗯 老师我知道 ，我意思就是先想问下增值税，再说所得税的事情，如果是一般纳税人这个500元收据不能抵扣，必须是正规发票，然后将可以抵扣发票的进项税扣减掉后再算增值税，我说的对吗

朴老师 解答

2019-06-27 16:38

没有发票你可以暂估，不能抵扣的，

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 16:41

好的 ，老师，咱们继续说企业所得税，年度汇算清缴时，对于小规模纳税人，这500元收据费用，我就要填报纳税调增事项，多交500*0.25的企业所得税，那我想问，是税务局会查账，所以要进行调增，那如果我不申报这个500的纳税调增，凭证正常做购进库存商品，产生的主营业务成本，有啥影响吗

朴老师 解答

2019-06-27 16:50

你得调增的，现在金三这么强大，你有没有收到发票税局都知道，你不调增他肯定会查你的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 16:53

嗯对，不管咋样，你有收入，如果是商业企业，一定是购进货物，无论发票或是收据，对吧，所以小规模对于这个500元，我就要拿收据入账，然后等年度汇算清缴，企业所得税多交2500*0.25缴所得税对吗

朴老师 解答

2019-06-27 17:20

应该是多交500乘以25%的所得税

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 17:21

嗯 老师刚数字打错了，如果500是正常的发票，则卖出时，就是减少库存商品，主营成本增加，发票入账就行，年度汇算清缴不牵扯调增，因为可以税前扣除，所以就是收入-500-其他的可以税前扣除的发票金额得出应纳税所得额对吗

朴老师 解答

2019-06-27 17:36

是的，你理解正确，是这么回事，你终于搞明白了，满意请给五星好评，谢谢

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-27 17:38

谢谢老师

朴老师 解答

2019-06-27 17:39

不用客气，满意请给五星好评，谢谢