老师，我们是一家小规模建筑公司，四月份公司接到电子安装工程，在外请的临时工，安装为期两个月，这个月完工。给对方开了劳务费专票，收到工程款后，给这个临时工发了工资，请问，做收入时会计分录怎么写？开票时的会计分录呢？还有给临时工发工资的会计分录呢？需要计提吗？请老师一一写明，谢谢

范范  追问

2019-06-24 14:56

发工资这一块，要不要计入主营业务成本里？不然有主营业务收入，没成本不是不一致了

叮当老师 解答

2019-06-24 14:58

你好！最终结转时，借：主营业务成本  贷：工程施工哈，可以一个季度结转一次，也可以每月结转。

范范  追问

2019-06-24 15:00

为什么不能直接写借主营业务成本，贷银行存款呢

叮当老师 解答

2019-06-24 15:07

你好！因为你是建筑企业，如果要将各类成本费用分清晰的话需要这样处理，会计准则也要求这样处理。当然，如果规模实在是过小，可以直接计入主营业务成本哈。

范范  追问

2019-06-24 15:09

这个临时工，没跟公司签合同，也没交社保，发工资时后面用工资表做账可以吧

叮当老师 解答

2019-06-24 15:13

你好！可以的，一样进行个税代扣代缴并申报

范范  追问

2019-06-24 15:21

因为公司规模小，直接写借主营业务成本，贷银行存款行不行？因为要体现应付职工薪酬这一块，要体现个税，公司没交社保，怎么申报？不申报不查出来是不是就没事？

叮当老师 解答

2019-06-24 16:12

你好！可以直接这样处理哈，但是个税即便没提现处理一样呢要代扣代缴哈。

范范  追问

2019-06-24 16:27

怎么代扣代缴？个税系统里怎么申报？在哪一块进行申报？没买社保又能怎申报？

叮当老师 解答

2019-06-24 16:38

你好！有与操作还是有一定的程序的，建议直接去大厅哈，税务大厅有专门的人员指导申报个税哈。没买社保也可以申报的哈。