我是建筑劳务公司是小规模纳税人，我开具了劳务工资发票，税率是免税。请问会计分录怎么做

朴老师 解答

2019-10-10 13:28

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目            

贷：主营业务收入          

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助   

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用