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朴老师

职称： 会计师

2019-06-18 10:54

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 
季度需要申报交税时候结转。

朴老师 解答

2019-06-18 10:55

现在是季不超30万，月不超10万了

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相关问题讨论
记入营业外收入-税费减免
2025-09-20 09:21:29
你好，季周末不需要结转增值税的。 你看的税率是多少的？是哪一个季度的？第一季度的吗？
2022-04-06 10:00:16
不需要结转增值税，应及时缴纳。附加税是按月全额计提，缴纳的时候需要减半纳入营业外收入。
2023-03-14 15:38:47
你好；   季末只开了专票的话； 不结转的；次月你缴纳增值税即可  
2022-04-07 16:04:26
是的，小规模纳税人需要在季度末进行结转，小规模纳税人应当凭专用发票计入借银行存款贷：主营业务收入贷应交税费贷，应交小规模增值税贷，并抵扣进项税额，以及结转未交增值税等。
2023-03-15 09:45:39
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