老师，麻烦问一下金额不足百元的房产税，土地使用税是否可以计入管理费用？

知足常樂 追问

2019-06-14 13:23

那已经计入管理费用了怎么处理

bamboo老师 解答

2019-06-14 13:24

借：税金及附加 借方蓝字
借：管理费用 借方红字

知足常樂 追问

2019-06-14 13:27

这是去年做的管理费用，现在做调整可以吗？

bamboo老师 解答

2019-06-14 13:29

去年做的 都是损益类科目   可以不用调整了  以后的改过来就可以了

知足常樂 追问

2019-06-14 13:30

还有今年购买的金税盘还没有抵扣增值税，做了管理费用这个可以吗？

知足常樂 追问

2019-06-14 13:31

但是报表上填的管理费用，涉税会计说不行怎么办

bamboo老师 解答

2019-06-14 13:31

今年购买的金税盘没有抵扣增值税，做管理费用这个可以的

知足常樂 追问

2019-06-14 13:48

那涉税会计公司说不行，还有在财务报表上也要体现，这个如何体现啊，请老师帮忙指点一下

bamboo老师 解答

2019-06-14 13:55

借：应交税费——应交增值税——减免税款
贷：管理费用

知足常樂 追问

2019-06-14 13:59

问题是没有产生业务，未做抵减，在管理费用里，资产负债表上如何填啊

bamboo老师 解答

2019-06-14 14:04

没有实际抵减的时候 不需要做这笔分录的 但是您说  涉税会计公司说不行，还有在财务报表上也要体现 
那只有这样先写分录 
资产负债表填应交税费科目借方啊

知足常樂 追问

2019-06-14 14:08

老师的意思就是按您上面写的分录再做个凭证就行了是吗？

bamboo老师 解答

2019-06-14 14:10

是的 计再做一笔冲销管理费用的凭证

知足常樂 追问

2019-06-14 15:55

谢谢

bamboo老师 解答

2019-06-14 15:55

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

知足常樂 追问

2019-06-14 16:12

老师再问一下，计提房产、土地使用税时:借   税金及附加  还是  管理费用更合适？为什么？网上都是管理费用而涉税财务公司非要我计入税金及附加，管理费用不对吗？

bamboo老师 解答

2019-06-14 16:17

2016年开始 房产、土地使用税计入税金及附加科目了

知足常樂 追问

2019-06-14 16:19

哦，那我应该做借:税金及附加—房产税或土地使用税  贷:应交税费—应交房产税或土地使用税  对吧

bamboo老师 解答

2019-06-14 16:25

是的 这样账务处理正确