1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-06-12 16:24

一、 差额征税相关规定

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，选择差额征税只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。

二、 劳务派遣公司差额征税开票

劳务派遣公司选择差额征税时，只能开具普通发票，在开票系统选择差额开票功能，填上全部金额、扣除金额，税额自动生成，打印发票就完成。

三、  劳务派遣公司差额征税账务处理

例1:甲公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额210万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用199.5万元，剩余10.5万元作为甲公司收取的管理费用。

(1)每月支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金：

借:应交税费—简易计税（扣减）9.5

  主营业务成本190

 贷:银行存款199.5

(2)给被派遣公司开具收款发票时：

借:应收账款210

  贷:主营业务收入 200

    应交税费—简易计税（计提）10

收到款项时：

借:银行存款210

  贷:应收账款 210

(3)月末结转应交的增值税时：

  借: 应交税费—简易计税（计提）10

    贷: 应交税费—简易计税（扣减）9.5

应交税费—简易计税（缴纳）0.5、

(4)下月缴纳未缴纳的增值税时：

  借: 应交税费—简易计税（缴纳）0.5

    贷: 银行存款0.5

曦 追问

2019-06-12 16:25

是小规模公司的，老师

庄老师 解答

2019-06-12 16:30

小规模公司的处理
甲公司为小规模纳税人，提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额20.60万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用19.57万元，剩余1.03万元作为甲公司收取的管理费用。

(1)每月支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金：

借:应交税费—应交增值税0.57

  主营业务成本19

 贷:银行存款19.57

小规模纳税人税率为3%。

(2)给被派遣公司开具收款发票时：

借:应收账款20.6

  贷:主营业务收入 20

    应交税费—应交增值税0.6

收到款项时：

借:银行存款20.6

  贷:应收账款 20.6

(3) 下月缴纳未缴纳的增值税时：

  借: 应交税费—应交增值税0.03

    贷: 银行存款0.03

曦 追问

2019-06-12 16:37

那我的个税是按照什么数据报呢，还是给员工发多少报多少？

庄老师 解答

2019-06-12 16:39

个税是按照给员工发多少报多少

曦 追问

2019-06-12 16:42

好的，谢谢老师o(^o^)o

庄老师 解答

2019-06-12 16:43

应该的，祝你学习进步，生活开心

曦 追问

2019-06-12 16:44

那我们是四月份成立的公司，但是有1月2月的车辆通行费还有一些费用票，能计入开办费嘛？

庄老师 解答

2019-06-12 17:08

可以的，1月2月的车辆通行费和一些费用票，能计入开办费

曦 追问

2019-06-12 17:21

好滴

庄老师 解答

2019-06-12 17:39

你好，清楚了就好，学习开心

上传图片  
相关问题讨论
一、 差额征税相关规定 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，选择差额征税只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。 二、 劳务派遣公司差额征税开票 劳务派遣公司选择差额征税时，只能开具普通发票，在开票系统选择差额开票功能，填上全部金额、扣除金额，税额自动生成，打印发票就完成。 三、 劳务派遣公司差额征税账务处理 例1:甲公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额210万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用199.5万元，剩余10.5万元作为甲公司收取的管理费用。 (1)每月支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金： 借:应交税费—简易计税（扣减）9.5 　 主营业务成本190 　贷:银行存款199.5 (2)给被派遣公司开具收款发票时： 借:应收账款210 　 贷:主营业务收入 200 　　 应交税费—简易计税（计提）10 收到款项时： 借:银行存款210 　 贷:应收账款 210 (3)月末结转应交的增值税时： 　　借: 应交税费—简易计税（计提）10 　　　　贷: 应交税费—简易计税（扣减）9.5 应交税费—简易计税（缴纳）0.5、 (4)下月缴纳未缴纳的增值税时： 　　借: 应交税费—简易计税（缴纳）0.5 　　　　贷: 银行存款0.5
2019-06-12 16:24:14
您好，差额征收是按收款扣除垫付费用后的差额计算应纳税额的，但是不能抵扣进项的，全额征收就是按收款计算应纳税额的，是可以抵扣进项的。
2018-10-16 15:53:03
您好，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，选择差额征税只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。
2019-09-27 14:26:22
你好！比如劳务派遣，收款1万，然后支付员工的费用花了8000，就按差额2000交税
2018-06-12 15:21:02
因为差额相当于减少纳税了，再抵扣就不合适的了
2018-07-18 15:04:30
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 ICP证 粤B2-20160240 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...