想请教进项税销项税需不需要每年结转? 因为累计数越来越大了

潘敏 追问

2019-06-06 15:19

我是转到应交税费~未交增值税这个科目里吗? 这样的话进项税销项税都做平了  但未交增值税就成了借方有余额 这个意思就是我还有待抵扣的税额嘛..可是我并没有我财务系统显示的这个数字相对应的税票啊

邹老师 解答

2019-06-06 15:21

你好，需要把销项税额，进项税额的差额结转到转出未交增值税，然后结转到未交增值税，缴纳就没有余额了

潘敏 追问

2019-06-06 15:34

试着做了一下 因为涉及到了前年的都没有结转 所以我把截止到5月份的结转了 未交增值税余额为贷方 剩下需要缴纳的税款和5月份实际要缴纳税款有一千多的差异。。想请教是哪里出现了问题??

邹老师 解答

2019-06-06 15:36

你好，你需要逐个月把结转的分录与增值税申报表比对，才知道差异产生的原因的

潘敏 追问

2019-06-06 16:25

查询到有一个月进比销要大 这样如何做分录?

潘敏 追问

2019-06-06 16:28

但是当月缴纳了税款6元 进项比销项多1000元 怎样纠正???

邹老师 解答

2019-06-06 16:34

你好，一个月进比销要大
借；应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷；应交税费——应交增值税（进项税额）
当月缴纳了税款6元 进项比销项多1000元，你这个是矛盾，既然进项比销项多说明不需要纳税纳税才是的，怎么还有6元的税额呢

潘敏 追问

2019-06-06 16:43

是这样 问了之前的会计 确实是缴纳6元. 因为那个月有三笔账上计入进项税额 但是没有抵扣. 我要把它红冲修正转入未抵扣吗

邹老师 解答

2019-06-06 16:48

你好，确实是缴纳增值税，那就应当是销项大于进项才是啊

潘敏 追问

2019-06-06 16:51

是的 是销大于进. 因为有三笔计入了进项税额 但是没有在系统上抵扣. 我刚刚没有发现. 把那三笔加上去了 所以进大于销. 现在才发现 实际抵扣的少了1000元。 所以就是真正是销大于进 缴纳了6元 进项这边账上多计入了三笔 但是没有抵扣

邹老师 解答

2019-06-06 16:56

你好，销项大于进项就做这个分录就是了
借；应交税费——应交增值税（销项税额）

贷；应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

潘敏 追问

2019-06-06 16:57

这个最后的转出未交增值税是借还是贷???? 怎么单独出现???

邹老师 解答

2019-06-06 17:01

你好，这个分录是贷方
借；应交税费——应交增值税（销项税额）
贷；应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6
然后这样结转， 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税