汇算时如果取得去年的费用发票300元，2018年末计提该笔费用200元,2019账务怎么处理，2018年该笔所得税汇算清缴怎么填

张艳老师 解答

2019-05-29 16:08

2018年计提分录
借：管理费用300
贷：预收账款300
2019年分录

借：以前年度损益调整---代替管理费用科目100【因为您去年已经计提200了，只需补做100的分录就是了】
贷：预收账款100
借：利润分配-未分配利润100
贷：以前年度损益调整100

张艳老师 解答

2019-05-29 16:36

那按您那样的做法，银行存款不就对不上了吗，因为200元是实际支付出去的钱------不清楚您当时是如何做的，因为您写的分录中有预收账款300，【这个也不对，您是支付费用方，怎么用贷方记预收账款呢？】
这个款项您如果在2018年已经支付的话，这里就是贷记预付账款100了，如果没有支付的话，就是贷记银行存款等100

你说100元的费用发票参加2018年的所得税汇算清缴，意思是2018年账载金额：200，税收金额300， 那么调减金额就是填100是吗
------这里的账载金额就是300元了，因为已经使用以前年度损益调整科目调整了2018年的费用金额，总共为300元了。

张艳老师 解答

2019-05-29 18:57

2018年年末会计分录
借：管理费用-福利费200
贷：预收账款-预提费用200
2019年分录
冲减费用 
借：预收账款-预提费用200
贷：以前年度损益调整200
2019.2月收到发票并支付 
借：以前年度损益调整300
贷：银行存款300
借：利润分配-未分配利润100
贷：以前年度损益调整100

张艳老师 解答

2019-05-29 18:58

帮您理顺了整个分录

张艳老师 解答

2019-05-30 13:36

首先是要红冲（50000-23257）的金额，然后账载金额按23257元填写，税收金额按23257的60%和当年营业收入的5‰孰小的数字填写。

如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为这样会影响老师接其他同学的问题，感谢您的理解！！

干净的飞机 追问

2019-05-29 15:59

2018年计提分录
借：管理费用300
贷：预收账款300
2019年分录
借：预收账款300
贷：管理费用 300
借：管理费用300
贷：银行存款300
借：以前年度损益调整100
贷：银行存款100
借：利润分配-未分配利润100
贷：以前年度损益调整100
这样做可不可以

干净的飞机 追问

2019-05-29 16:12

那按您那样的做法，银行存款不就对不上了吗，因为200元是实际支付出去的钱

干净的飞机 追问

2019-05-29 16:13

写错了，银行存款300

干净的飞机 追问

2019-05-29 16:29

你说100元的费用发票参加2018年的所得税汇算清缴，意思是2018年账载金额：200，税收金额300，  那么调减金额就是填100是吗

干净的飞机 追问

2019-05-29 17:31

追问：2018年年末会计分录
借：管理费用-福利费200
贷：预收账款-预提费用200
2019年分录
冲减费用 借：预收账款-预提费用200
             贷：管理费用-福利费200
2019.2月收到发票并支付 借：管理费用-福利费300
                                     贷：银行存款300
借：以前年度损益调整100
贷：银行存款100
借：利润分配-未分配利润100
贷：以前年度损益调整100
我是这样做的

干净的飞机 追问

2019-05-30 13:27

那老师，如果我2018年计提的业务招待费50000元，2019年业务招待费实际发生额是23257元，那我的账载金额和税收金额怎么填