老师好，麻烦问一下我公司2020年3月份才收到法人报销2019年的费用发票，该如何入账，这部分费用能在哪年的所得税汇算清缴列支扣除。

所得税汇算清缴需要计提吗？缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录？

答： 您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整

老师好，麻烦问一下我公司2020年3月份才收到法人报销2019年的费用发票，该如何入账，这部分费用能在哪年的所得税汇算清缴列支扣除。

答： 您好，同学，应该计入以前年度损益调整，在2019年汇算清缴时扣除。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

去年11-12月的费用发票在今年1-2月才收到，今年已经入账，到所得税汇算清缴要调整吗？还有如果今年也是一样，11-12月的费用发票到现在还未收到，到明年1-2月才收回，明年可以入账吗

答： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定，六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整；已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。因此，根据权责发生发生制原则，确属于2010年的费用支出，应当在2010年汇算清缴时取得相关发票；不能依法取得发票的，相关支出不能在2010年企业所得税前扣除，也不能做为2011年的费用扣除。