1、机构地计提增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （销-进-预缴增值税186122.3-110981.51-14262.3=60878.48 贷：应交税费-未交增值税 60878.48 次月缴纳： 借：应交税费-未交增值税60878.48 贷：银行存款60878.48 3、异地预缴增值税 借：应交税费-预缴增值税14262.3 贷：银行存款14262.3 4、 月未结转预缴增值税 借：应交税费-未交增值税14262.3 贷：应交税费-预缴增值税14262.3 麻烦老师看我写得对不对？ 找董老师回复

00 追问

2026-01-07 11:36

这里我没整明白，有些老师说我做的分录是错的。
1、机构地计提增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （销-进-预缴增值税186122.3-110981.51-14262.3=60878.48
说我这一步取什不对，应该是销项-进项，不能减预缴金额

00 追问

2026-01-07 11:38

这块没有哪个老师能我讲清楚，到底是销减进？还是销减进减预缴来取值计提增值
麻烦老师详细讲清楚

朴老师 解答

2026-01-07 11:49

转出未交增值税的计算基数=当期销项税额-当期进项税额-进项转出等调整项，不直接扣减预缴增值税
1. 第一步：结转当期销项与进项的差额
这个步骤只核算“销项-进项”的纯差额，和预缴增值税无关，因为预缴增值税是异地提前缴纳的税款，属于对“未交增值税”的抵减项，不是对销项进项的直接冲减。
分录：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  75140.79（186122.3-110981.51）
贷：应交税费-未交增值税  75140.79
2. 第二步：结转异地预缴增值税，抵减未交增值税
预缴的税款是用来减少最终要缴纳的税款，所以要冲减“未交增值税”的贷方余额，这是单独的结转步骤，不能和第一步合并。
分录：
借：应交税费-未交增值税  14262.3
贷：应交税费-预缴增值税  14262.3
3. 第三步：次月缴纳税款
此时“应交税费-未交增值税”的余额就是最终要交的税：75140.79-14262.3=60878.49（和你算的结果一致，差异是尾差）
分录：
借：应交税费-未交增值税  60878.48
贷：银行存款  60878.48
为什么你的原分录会被说错
你把“预缴增值税”直接扣在“转出未交增值税”的计算里，混淆了“销项进项的差额结转”和“预缴税款的抵减”两个独立步骤，虽然最终缴纳金额一致，但会计核算的逻辑顺序不符合增值税的结转规则。

00 追问

2026-01-07 12:04

那预缴附加税与机构地的附加税计提的分录如何写？

00 追问

2026-01-07 12:06

12月份的开的销项发票，异地预缴时间是1月份预缴的。在12月份要做这一步结转预缴增值税的分录吗？

00 追问

2026-01-07 12:12

12月份开的发票，预缴时间是2026年1月份，
借：应交费费-未交增值税14262.3
贷：应交税费-预缴增值税14262.3
这一步分录是12月份做？还是1月份做？2026年1月份预缴的是2025年度12月份的增值税

朴老师 解答

2026-01-07 12:13

预缴的时候不计提，季度末才计提

00 追问

2026-01-07 12:14

不明白，老师只用告诉 我这一步分录是写在12月份？还是写在1月份？

朴老师 解答

2026-01-07 12:26

是12月做这个分录的

00 追问

2026-01-07 13:47

哦，次月再做缴纳预缴增值税的分录：借：应交税费-预缴增值税14262.3
                                                          贷：银行存款14262.3

00 追问

2026-01-07 13:53

项目地预缴的附加税也是在12月份里做计提的分录吗？

朴老师 解答

2026-01-07 13:55

同学你好
对的，是这样的哦

00 追问

2026-01-07 14:20

谢谢老师，老师回复得非常详细，认真，负责。

朴老师 解答

2026-01-07 14:21

满意请给五星好评，谢谢