老师，你好，是这样我们企业缺成本发票，18年底暂估入账一部分成本费用，19年收到了发票，18年的时候就暂估费用科目挂应付账款暂估了，19年汇算清缴之前收到发票的时候是不是要做一笔红字冲销呀

落花情 追问

2019-05-29 15:16

老师，具体分录怎么做呀

落花情 追问

2019-05-29 15:18

收到的发票是专用发票

郭老师 解答

2019-05-29 15:23

红冲借应付账款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配
借以前年度损益调整贷银存，借利润分配贷以前年度损益调整

落花情 追问

2019-05-29 15:31

老师，19年5月才收到18年暂估的费用发票而且还是专票，5月抵扣进项税，那么18年的汇算清缴需不需要调增跟抵扣的进项税额等额的数额呢

郭老师 解答

2019-05-29 15:32

暂估和你发票一样吗

落花情 追问

2019-05-29 15:41

差了一小部分，可以调成一样的

落花情 追问

2019-05-29 15:41

老师

郭老师 解答

2019-05-29 15:46

暂估多了调增
少了调减

落花情 追问

2019-05-29 16:00

老师，那么抵扣的这部分进项税需要等额调增吗？

郭老师 解答

2019-05-29 16:01

增值税可以抵扣
成本多了的调增

落花情 追问

2019-05-29 16:11

老师，就是抵扣进项税该抵扣就抵扣分录该调整以前年度损益就调整，但是不用所得税汇算清缴调增是吧？

郭老师 解答

2019-05-29 16:14

专票不含税金额和你暂不一致的不调整

落花情 追问

2019-05-29 17:05

老师比如说我18年暂估了一笔费用100元，19年5月收到一张专票含税100元，这时候要做一笔红冲，借费用红字100贷应付账款红字100，然后借费用97.09借应交增值税进项税2.91，贷以前年度损益调整100，这样对吗？

郭老师 解答

2019-05-29 17:08

借进项贷以前年度损益调整2.91

落花情 追问

2019-05-29 18:17

老师，那个汇算清缴的问题再跟您确认一下，就是那个借进项贷以前年度损益调整2.91，这个2.91是要在18年纳税调增的是吧？

郭老师 解答

2019-05-29 18:40

是的，需要调增的