2018年10月发现2017年结转库存成本，多结转金额（有8万多），当月做了借：库存商品，贷：以前年度损益调整；借：以前年底损益调整，贷：利润分配-未分配利润。现在做2018年汇算清缴，这笔没有在利润表中体现，在资产负债表的本年利润中体现，这样是否账表不一致了？是否需要调整两个报表期初数，还是体现在报表附注里披露？

玥玥 追问

2019-05-19 18:59

谢谢老师的解答。那2018年的汇算清缴就当没有这笔，正常填报？那这样有差异，税局会比对异常来找企业询问嘛？当时企业还处于5年弥补亏损中，不涉及所得税补缴，就做了那2笔分录。请问如果是老师的话，对这个库存多结转的问题会怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2019-05-19 20:47

不啊，同学。你现在2018年汇算的时候，你是要将2017年调整这一笔的金额放到2018年的数据里累加。

玥玥 追问

2019-05-19 21:12

那这笔调整金额怎么在2018年汇算里数据累加体现？本年利润里本期借贷相减的金额体现？这样资产负债表的累计数和利润表格的累计数就不一致，差异在附注里披露，这个方式？

陈诗晗老师 解答

2019-05-19 21:31

你直接在你填写报表的时候加上这一笔填写就是。不用单独体现。
你调整的是什么，比如是收入就直接在收入里体现，在附注里要批露存在以前年度损益调整

玥玥 追问

2019-05-19 22:26

那在哪个报表里加上这一笔？（是否这个情况就在附注里披露就行？其他照业务发生填写相关数据）收入支出明细表里没有涉及以前年度损益调整的项目（是当年的数据），纳税调整项目表、所得税年度纳税申报表、所有者权益变动表等我也没找到适合的地方填报这个。还有个问题，在弥补亏损表里可结转以后年度弥补亏损额和资产负债表里未分配利润期末数不一致，这是正常情况吗？（产生原因是每年的纳税调整额导致？）

玥玥 追问

2019-05-19 22:34

“你是要将2017年调整这一笔的金额放到2018年的数据里累加。”这句的意思是现在这笔调整在资产负债表的未分配利润里体现就行了？凭证里是通过本年利润-未分配利润进行调整的，在资产负债表的期末数据里。这个调整是否只涉及所得税，不涉及增值税？（是调库存，不是销售，销售每笔正常确认销项税的）

陈诗晗老师 解答

2019-05-19 22:37

同学。这个是正常的情况，哪个企业难道不存在以前年度损益调整，这是常规操作啊
要看你是什么原因的调整啊，如果你是营业收入那么就涉及到增值税啊，如果不是就不涉及

玥玥 追问

2019-05-19 22:47

那老师帮忙总结性的告知下，现在就汇算里正常申报相关会计报表（每月资产负债表、利润表的累计数），附注里披露这个事项，其他不用特别调整？还有针对这个情况，如果是发现的当时，老师的建议是怎么做？因为感觉现在好像都不怎么动这个科目（以前年度损益调整），当时本来是想库存成本红字的，但是金额貌似有点大........就通过这个科目调整本年利润，但是没发现无法体现在利润表里，只在资产负债表里

陈诗晗老师 解答

2019-05-19 22:50

以前年度损益调整不会影响利润表，只会影响资产负债表的未分配利润。
批露，其他地方 不用调整。