老师，您好！如果我有一笔2018年的管理费用没有做账，在2019年补做的话，分录是，借：以前年度损益调整 贷：库存现金 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。这样做了分录之后，还需要调整2019年资产负债表的年初数吗？2019年利润表中的上年数也需要调整吗？

冷艳的高跟鞋 追问

2019-12-25 14:43

老师，为什么不需要调整呀？我百度搜索了很多答案，有一些人说需要调整。我查找了相关的文件：“（二）重要的前期差错的处理
如果能够合理确定前期差错累积影响数，则前期重大差错的更正应当采用追溯重述法。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。前期差错累积影响数是指前期差错发生后对差错期间每期净利润的影响数之和。
如果确定前期差错累积影响数不切实可行，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。
前期重大差错的调整结束后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数。在编制比较财务报表时，对于比较财务报表期间的前期重大差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目；对于比较财务报表期间以前的前期重大差错，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。

答疑苏老师 解答

2019-12-25 14:46

你好  这里指的是重大差错，你们不属于重大差错。

冷艳的高跟鞋 追问

2019-12-25 14:51

老师，那我能不能把这笔费用，不做以前年度损益调整，直接做到2019年的当期损益里面呢？

答疑苏老师 解答

2019-12-25 14:57

你好 你计入当期损益的话可以 但是这个费用是不可以税前扣除的。

冷艳的高跟鞋 追问

2019-12-25 15:04

老师，为什么呀？这个费用是2018年的费用，2018年没有税前扣除，那我放在2019年扣除为什么就不行呢？

答疑苏老师 解答

2019-12-25 15:07

你好 是的 跨年就不可以了。

冷艳的高跟鞋 追问

2019-12-25 15:28

谢谢老师！

答疑苏老师 解答

2019-12-25 15:30

不客气 祝工作顺利哦！