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meizi老师

职称： 中级会计师

2019-05-15 09:29

你好 把进项销项结转到转出未交增值税  留抵放着  不交增值税 不需要计提附加税

sky 追问

2019-05-15 09:34

就是进项和销项结平，只剩转出未交增值税的借方余额？

meizi老师 解答

2019-05-15 09:38

你好 是的 转出未交增值税 借方的余额代表留抵税额  就不再做账务处理  留着以后月份抵减就行

sky 追问

2019-05-15 09:40

那接着下月销项大于进项了，具体如何进行账务处理呢？

meizi老师 解答

2019-05-15 09:45

结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

sky 追问

2019-05-15 09:48

谢谢老师o(^o^)o

meizi老师 解答

2019-05-15 09:49

嗯  不客气的 满意请给予评价

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相关问题讨论
你好 把进项销项结转到转出未交增值税 留抵放着 不交增值税 不需要计提附加税
2019-05-15 09:29:09
你好！是的。是需要计提的了。
2018-07-31 11:47:39
你好 进项税大于销项税的结转分录是 借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额） 进项税大于销项税不需要缴纳增值税，也就不需要缴纳附加税，不需要缴纳附加税就不需要计提附加税的
2020-07-31 09:12:48
答案：是的，月末进项税额大于销项税额时，应对账务进行处理。一般情况下，可以通过做一个调整分录来处理，具体的写法如下： 1、借：应交税费-应交增值税； 2、贷：应收税费-应收增值税。 这样处理的好处是可以在本期纳税义务和本期税收义务的变化间做出折衷，减少企业的财务负担。 拓展知识：调整分录是指企业在记账时，在正常的账务分录基础上，由于某种原因而作出的调整，从而使账务真实反映经济实际情况的分录。如果不做调整分录，会出现账务不真实，影响企业的财务管理。
2023-02-27 13:42:27
您好，最新当月进项税大于销项税，月末如何做会计分录? 当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理
2022-10-18 10:29:07
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