老师，请问前会计上个月做的财务报表，没有把银行存款外币户换算成人民币，就是原来银行存款的外币美元账户有100美元，在资产负债表中，货币资金那项也按100汇总其他账号的人民币金额填写了，请问我这个月做报表应该怎么调？

阿葵 追问

2026-03-19 08:08

期末汇率是指当月最后一天的汇率？

朴老师 解答

2026-03-19 08:10

对，期末汇率就是当月最后一天的央行人民币汇率中间价。
你这个月按月末汇率把 100 美元折算人民币，补做汇兑损益调整分录即可。

阿葵 追问

2026-03-19 08:11

借：银行存款……美元？能写详细分录不？假如汇率是6.9678

朴老师 解答

2026-03-19 08:14

100 美元，汇率 6.9678：
正确人民币余额 = 696.78
原账面只记了 100，差额 596.78
调整分录：
借：银行存款 —— 美元户 596.78
贷：财务费用 —— 汇兑损益 596.78
本月资产负债表货币资金直接按折算后金额填列即可。

阿葵 追问

2026-03-19 08:21

请问央行的汇率如何查？

朴老师 解答

2026-03-19 08:24

他们官网查询就可以了

阿葵 追问

2026-03-19 08:28

能用中国银行的汇率不？

朴老师 解答

2026-03-19 08:30

你可以用你们公户银行的汇率

阿葵 追问

2026-03-19 08:46

谢谢老师！

朴老师 解答

2026-03-19 08:46

满意请给五星好评，谢谢

阿葵 追问

2026-03-19 09:06

另外请问，如果这个账户没有交易，就一直是100美元余额，到下个月末的时候，是不是又要做一次汇兑损益的调差？

朴老师 解答

2026-03-19 09:09

同学你好
这个就是换汇那个月做的哦
月底做就行了