我去年做的暂估成本借：主营业务成本-劳务成本40万，贷应付账款40万。今年收到增值税专用发票金额是266037.13，税额是15962.27，怎么做账务处理呢？去年计提未收到发票部分做纳税调增，收到的专票税额怎么处理。

紫鸢若舞 追问

2019-05-13 21:36

但是我去年都已经做了所得税纳税调增了，今年如果再做以前年度损益调整的话，利润会虚增吗

瑜老师 解答

2019-05-14 17:15

调回来 就调整到今年吧

紫鸢若舞 追问

2019-05-14 17:16

具体怎么调，汇算清缴已经做完了调增

瑜老师 解答

2019-05-14 17:18

汇算清缴做完了 你们账上就当是今年发生的业务 
借  应付账款 贷 库存 
根据发票做  借  库存 进项税  贷 应付账款