我去年做的暂估成本借：主营业务成本-劳务成本40万，贷应付账款40万。今年收到增值税专用发票金额是266037.13，税额是15962.27，怎么做账务处理呢？去年计提未收到发票部分做纳税调增，收到的专票税额怎么处理。

去年暂估了100万成本，今年收到了90万发票，剩下的10万是多估的收不到票了，今年做汇算时已经调增了10万，该怎么做账务处理呢，是把今年收到的90万发票附到去年暂估后面吗？多暂估的10万成本，是在今年记 借未分配利润10万，贷应付账款 这样处理吗？

答： 您好，把今年收到的90万发票附到去年暂估后面这个也是可以的， 多暂估的10万成本，是在今年记 借未分配利润-10万，贷应付账款-10 （这个分录是负数，应付账款才能平的）

去年暂估成本：借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估，今年收到票要怎么做分录呢？

答： 借应付账款 贷利润分配未分配利润 借利润分配未分配利润 贷应付账款

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师好，请问去年暂估成本时借：主营业务成本贷：应付账款-暂估，今年收到发票，但是发票的金额比去年暂估的少，具体的分录怎么写？比如去年暂估的10000，今年收到发票8000相差2000怎么入账？

答： 借应付账款贷利润分配，未分配利润2000， 小企业会计准则做账的。