你好，个体工商户【查账征收】，2025年成本发票暂估155000元，截止2026.3.7日补开成本发票113118元，请问财务报表【年报】、个人经营所得B表【年报】如何填写申报？谢谢？

董孝彬老师 解答

2026-03-07 16:52

您好，2025年度财务报表（年报）按账实一致原则处理，2025年账上已按暂估成本155000元入账，报表保持原样；2026年3月7日补开发票时，做分录借：库存商品/主营业务成本113118，贷：应付账款/银行存款113118，该分录自然体现在2026年报表中。  

2025年度个人经营所得B表（年报）需按账面成本155000元填写成本费用，其中113118元已在2025年汇算清缴期内（2026年3月7日）取得发票，可税前扣除；剩余未取得发票的暂估成本=155000-113118=41882元，需在“纳税调整增加额-扣除类调整项目-其他”栏填41882元，系统将按“利润总额+41882元”计算应纳税所得额，后续按常规步骤完成申报。

美满的苗条 追问

2026-03-07 17:51

老师的回答收到了，表示感谢！2026年补开的发票我需要做在2026年账上，不需要调整2025账和2025.4季度财务报表，是吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-07 17:54

对，26年发票做在26年账里，
不调整25年账和4季度报表

美满的苗条 追问

2026-03-07 17:56

那2025年暂估成本的155000.00，是否需要在2026年做冲红分录：借：主营业务成本-暂估    -155000.00  贷：应付账款：-155000.00？

董孝彬老师 解答

2026-03-07 17:58

您好，是的，这个需要红冲的