请问老师:如图开票金额一样，但收入与税额不一样，这两张票的会计分录怎样做？销项该怎样结转到应交税金一未交税金？

阳光的帽子 追问

2019-05-06 13:34

红字发票是冲销的3月份开出的。4月份重新开税率变了就只能开出13%的税率，收票对方也同意的。

阳光的帽子 追问

2019-05-06 13:35

所以就不知道分录该怎么做了？

张艳老师 解答

2019-05-06 13:44

红字发票是冲销的3月份开出的。4月份重新开税率变了就只能开出13%的税率，收票对方也同意的。------------不用使用13%税率的，您仍然要开具16%的发票的。
分录就是先将3月份确认收入的分录红冲，然后再编制一遍就是了。

阳光的帽子 追问

2019-05-06 15:13

当时也没想这么多，以为就不能开了，造成现在有税差，现在已经5月份了，想改也不行啊。这样一来是不是就涉及到退税？

张艳老师 解答

2019-05-06 15:24

是的，会涉及退税的。我个人理解这样税局都有可能找您公司，因为开具的发票，适用的税率不正确。

阳光的帽子 追问

2019-05-06 16:11

是因为4月份从16%的税率变为13%了，我当时还想开16%，但不符合规定，当时是说如果继续开16%，税务还要找麻烦，才开13%的

张艳老师 解答

2019-05-06 16:15

是因为4月份从16%的税率变为13%了，我当时还想开16%，但不符合规定？----这个是符合规定的，您只是因为之前的发票错误，需要换开，仍然适用16%税率的。

阳光的帽子 追问

2019-05-06 16:18

我少开了，对方也少抵扣了呀，对于税务来说他没有损失。

张艳老师 解答

2019-05-06 16:22

不是您说的这样，因为这个业务的增值税纳税义务发生时间是4月1日之前的，是适用16%税率的。您开具的发票选择的税率是错误的。