老师您好，请问一般纳税人计提增值税时有进项税，分录这样做对吗，借：应交税金 销项税额 应交税金 进项税额 ，贷：应交税金 未交增值税

。 追问

2022-01-04 10:03

是的老师 就是销项税额大于进项

邹老师 解答

2022-01-04 10:06

你好，销项税额大于进项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

。 追问

2022-01-04 10:11

老师直接做借：应交税金 销项税额 贷应交税金 进项税额  应交税金 未交增值税，这种可以吗 ？没有转出未交增值税那一步

邹老师 解答

2022-01-04 10:12

你好，不可以，不可以省略相应步骤的 

。 追问

2022-01-04 10:19

那老师缴纳税金的时候分录怎么做呢，有进项税额加计抵减

邹老师 解答

2022-01-04 10:22

你好，缴纳税金的时候分录是
借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

。 追问

2022-01-04 10:26

就是进项税额能按照10%进项税额加计抵减，分录借：应交税金-未交增值税 贷银行存款 其他收益，这种可以吗

邹老师 解答

2022-01-04 10:29

你好，进项税额加计抵减，不是这样做分录 

。 追问

2022-01-04 10:30

老师，请问怎样做呢

邹老师 解答

2022-01-04 10:33

你好，进项税额加计抵减，分录是
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：其他收益