老师，请问2018年的时候我们暂估入库的成本高了，而且还结转了成本，现在2019年了，跨年了怎么调整呢？

Be a.厚脸皮 追问

2019-04-25 15:36

我应该这么问，这个商品不是暂估入库，是本来是采购进来然后销售出去的，但是做成了自产入库的了，

Be a.厚脸皮 追问

2019-04-25 15:43

2018年的时候做的是自产入库的借：库存商品135万  贷：生产性生物资产-苗木135万，我们还把这个苗子卖出去了，结转了成本，借：主营业务成本135万，贷库存商品135万，但是实际这个苗子是我们采购进来的，而且成本价是119万，

Be a.厚脸皮 追问

2019-04-25 15:45

这个可以红冲入库的凭证和红冲结转成本的凭证吗？然后再做一笔正确的入库和结转成本，，但是是跨年度的，可以直接这么调整吗？我们农业是免税的

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 15:51

首先，你把之前的分录冲红，然后做一笔正确的分录。
损益类科目用以产年度损益调整代替。然后转留存收益。

Be a.厚脸皮 追问

2019-04-25 15:54

具体分录怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 15:57

借：库存商品-135万 
贷：生产性生物资产-苗木-135万，
借：以前年度损益调整-135万，
贷库存商品-135万
借：库存商品 119
贷：生产性生物资产 119
借：以前年度损益调整 119
贷：库存商品 119
借：以前年度损益调整 16
贷：未分配利润  16

Be a.厚脸皮 追问

2019-04-25 16:05

好的，那结转销售成本那笔怎么处理呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 16:26

借：以前年度损益调整 119
贷：库存商品 119就是这一笔，结转

Be a.厚脸皮 追问

2019-04-25 17:01

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 17:10

不客气，祝你工作愉快