我公司是一般纳税人，2019年12月暂估入库了5W的产品，并且已经销售开票，成本也结转了，2020年发票回来了，金额比暂估大，那成本怎么调整？要用以前年度损益调整这个科目吗？因为跨年度了，不知道该怎么做分录？汇算又应该办？

棉花糖梧桐树 追问

2020-02-28 22:16

大5000。

佟老师 解答

2020-02-28 22:18

借;库存商品
进项税额
贷银行存款
贷借：以前年度损益调整
贷：库存商品

棉花糖梧桐树 追问

2020-02-28 22:20

不用先做红字冲销去年的分录吗？汇算的时候以前年度损益调整怎么列式，是直接加到19年的主营业务成本吗

佟老师 解答

2020-02-28 22:23

需要冲销暂估部分，在写我这个。汇算时，你的利润总额是变化了，不用调整主营业务成本

棉花糖梧桐树 追问

2020-02-28 22:31

利润总额是在2020年变化的，今年要汇算19年的数据，这增加的成本怎么列式到年报中呢

棉花糖梧桐树 追问

2020-02-28 22:47

以前年度损益调整了，19年我的年度财务报表是不是也要做调整，还是说直接在填主营业务成本那张表上把主营业务加上，如果加上，主表又和利润表不一致，该怎么办

佟老师 解答

2020-02-28 23:08

以前以前年度损益调整了就影响19年的年报了，按照调整后的数据进行汇算，调整后你的利润就变化了，这个你能理解吗？

棉花糖梧桐树 追问

2020-02-29 11:10

老师，是不是在纳税调整那张表，成本类其他那项填上调增那部分成本。

佟老师 解答

2020-02-29 12:45

对调整成本是那张表