小规模企业，18年成本发票未到暂估入库，借：主营业务成本15万贷：应付账款_暂估款，15万，19年应该要怎样冲掉此笔？分录怎样做呢？是不是要以前年度损益调整科目呢？麻烦老师帮忙列下分录，谢谢。

小规模企业，18年成本发票未到暂估入库，借：主营业务成本15万贷：应付账款_暂估款，15万，19年应该要怎样冲掉此笔？分录怎样做呢？是不是要以前年度损益调整科目呢？麻烦老师帮忙列下分录，谢谢。

答： 您好 请问您收到发票了么

老师请问我19年暂估成本借主营业务成本，贷应付账款，现在20年发票到了，暂估与发票一致85万，我冲暂估是借主营业务成本-85万还是借以前年度损益调整-85万，那样好点，谢谢老师

答： 这个一致，不需要冲掉，直接发票贴后面就可以，之前有税额现在没有吗？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

去年做成本暂估 借：主营业务成本-暂估，贷：应付账款-暂估 现在收到发票了，是小企业，没有以前年度损益调整，要怎么冲暂估呢

答： 借应付账款，贷利润分配未分配利润。