18年暂估工程成本，19年2月冲回:分录可否这样子做？18年12月暂估:借:主营业务成本-工程款 贷:应付账款-暂估入账19年2月，冲销暂估成本:借:应付账款-暂估入账 贷:以前年度损益调整发票已回，入账:借:工程施工-合同成本 贷:应付账款结转以前年度损益调整:借:以前年度损益调整 贷:工程施工-合同成本我们是通信工程企业，开具的发票都是简易计税的普票，开回来的发票也是，属于商业企业

YAN🍭 追问

2019-03-02 15:51

老师，还想要请教您一个问题

方亮老师 解答

2019-03-02 15:52

您的问题是什么？祝您工作愉快！

YAN🍭 追问

2019-03-02 15:52

我在2月份调整上年暂估分录，那做汇算清缴的时候，是以调整前的报表来做？还是按调整后的报表来做？

方亮老师 解答

2019-03-02 15:53

按调整后的报表来做

YAN🍭 追问

2019-03-02 15:57

意思是说，把19年2月份的报表打出来，然后按着这份报表来做汇算清缴是嘛？

方亮老师 解答

2019-03-02 15:58

您的理解错误，编制调整分录后，需要调整上年财务报表的数据，根据上年财务报表的数据进行汇算清缴。

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:09

不好意思啊，老师，我有点不理解，我是在19年的账套里调整分录的，自动生成的数据也是在19年，那我该如何调整上年财务报表的数据呢？

方亮老师 解答

2019-03-02 16:11

暂估的金额和发票的金额是否相符？

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:16

暂估入账230多万，开回来的工程发票有300多万，

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:17

后期也会因为工程发票不能及时的开出来，而暂估入账，后期冲回，不知道这样子的操作是不是不可以？有没有风险？

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:19

暂估的金额总是不能与开票金额一致，合作方会把合同工程款都开出来，这样子我该怎么做

方亮老师 解答

2019-03-02 16:32

调整上年利润表的营业成本和资产负债表的应付账款、未分配利润项目即可，把金额调整到发票上面的金额即可。

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:33

老师，您的意思是返回到18年的账套里去调整分录嘛？

方亮老师 解答

2019-03-02 16:36

应该在取得发票的月份编制调整分录，然后手工编制财务报表调整上年的数据即可。

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:39

这样子啊，手工编制财务报表，一般不那么准确，我明白了，谢谢老师！

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:40

我上面的那几笔分录真的没有问题嘛？

YAN🍭 追问

2019-03-02 16:41

因为没有接触过，是按自己理解的来摸索做的，怕做错了

方亮老师 解答

2019-03-02 16:49

没有问题。祝您工作愉快！

YAN🍭 追问

2019-03-02 17:10

好的，谢谢老师您啦

YAN🍭 追问

2019-03-02 17:10

对了，请问还可以请教老师您问题嘛？

方亮老师 解答

2019-03-02 17:29

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！