老师，我们是年前做的劳务成本暂估230000，年底的时候把劳务成本结转到主营业务成本了。 次年4月收到的22700的发票，5月汇算清缴的时候调增了3000。 年底的时候劳务成本结转了 年前收到票暂估 借：劳务成本230000，贷：应付账款-暂估230000 年底结转 借：主营业务成本230000 贷：劳务成本 230000 次年收到发票冲回暂估，借：应付账款-暂估23000 贷：主营业务成本 23000 做新收到票分录：借：劳务成本227000 贷：应付账款227000 这样主营业务成本就会有3000的差额，该怎么处理，这样做分录对不对。 这样做，后面两笔不对 麻烦做一下正确分录 年底的时候劳务成本结转了 年前 未 收到票暂估 借：劳务成本230000，贷：应付账款-暂估230000 年底结转 借：主营业务成本230000 贷：劳务成本 230000 次年收到发票冲回暂估， 借：应付账款-暂估 230000-227000 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

Shanshan 追问

2021-06-08 10:50

你好 年底的时候劳务成本结转了
年前 未 收到票暂估 借：劳务成本230000，贷：应付账款-暂估230000
年底结转 借：主营业务成本230000 贷：劳务成本 230000      你把暂估处理了 ：借 应付账款-暂估23万贷应付账款 23万 这样就可以了。  到时汇算调表就行了。  你账上真实的成本是23万 就行了。 不需要去调整差异金额。 你汇算调表了 那么就增加你应纳税所得额了。   
另外一个老师说这样，我不知道该咋整

海棠老师 解答

2021-06-08 10:52

你实际收到了23万的票了吗？有差额，你就应该缴所得税，

Shanshan 追问

2021-06-08 10:55

收到了227000 所得税不是都交完了吗，按照230000暂估交的

海棠老师 解答

2021-06-08 11:01

所以，所得税你还欠缴3000元的应纳税所得额，这是无票成本，需要纳税调增，就是这个意思，供你参考

Shanshan 追问

2021-06-08 11:22

那应该按照你们两个谁说的做分录啊。。。

海棠老师 解答

2021-06-08 11:26

你说的那个是别的老师跟你讲的呀，那你自己参考，目前汇算清缴已经完成了，也调不了了

Shanshan 追问

2021-06-08 11:35

这老师也是会计学堂的老师  她的意思是平时不用管，等待明年汇算21年的时候，再调表？

海棠老师 解答

2021-06-08 11:38

那你的意思呢，如果那时候，是不是晚了一年了，你的意思是在今年做吗。虽然不是很符合规范，但是，我想是比较妥当的，涉及金额不多。你看你自己把