老师每月计提税金是不是只计提增值税和附加税呢？具体怎么计提呢？

冰儿老师 解答

2019-04-17 10:30

销项 -  进项  = 本月 应该交税金

（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）

3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷：应缴税费 --  未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应缴税费 --  未交增值税

贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额

小南瓜 追问

2019-04-17 11:15

谢谢老师那么详细的解答，但是我还有三个问题没搞明白，1.计提税金是不是只用计提增值税和附加税，2.我们公司近半年来每月都有留抵，都没缴过税也没计提过，还需要补计提吗？<br>

小南瓜 追问

2019-04-17 11:15

3.之前学堂有老师回复说每月销项大于进项就结转，借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税，进项大于销项就不用结转，那这样月末应交增值税借方不就会有余额了?

冰儿老师 解答

2019-04-17 11:30

可以不计提，有税交时再计提