老师，去年12月份的水电费没有计提，1月份拿到发票直接做1月份的费用了，审计说要调到12月份，分录怎么调

去年12月份的工资放到了今年1月份计提，现在审计调整要改回去年12月份，具体分录

答： 去年12月份的工资放到了今年1月份的计提，应当按照下列分录进行调整： 1. 应付职工薪酬贷方：XX元 2. 主营业务收入借方：XX元 3. 税金及附加借方：XX元 拓展知识：审计调整是指审计活动中发现的在实物，账账核对中存在错误、差异，不一致的情况，需要修正的过程。审计调整的原则有：1.依据实物或者账账核对出具的资料，准确无误地确定账户是否有错漏，及其原因；2.准确认定有损失的账户；3.分别确定有损失的性质和数额；4.准确确定负责人。

去年12月计提的销售费用， 那今年1月份发， 1月份的分录要怎么做 1月份月初的销售费用余额要填写么

答： 借其他应付款，贷以前年度损益调整，这个是红冲你12月份做的，然后再做发票的， 一月份的， 借以前年度损益调整， 贷其他应付款 销售费用月末没有余额的，你暂估和发票不一样吗？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

12月份工资次年1月份发放的，12月份计提已做了计提，但是没有做发放的分录，如果在2018年要做费用出，是不是要将发放的分录也要在12月份做了

答： 您好 汇算清缴前发放了就可以在2018年汇算清缴前扣除