老师，我这边有个收粮的公司，上个月卖粮是有三万的应收款没收回来，当时做借应收账款贷主营业务收入，现在明确这笔钱收不回来了，分录我得怎么做？

彬 追问

2019-04-12 16:22

还需要做坏账准备吗？都已经确认坏帐了，不需要冲减收入吗

彬 追问

2019-04-12 16:23

不冲减收入的话，我们的收入不就不准确了吗

江老师 解答

2019-04-12 16:25

不需要冲减收入，就是收入确认了，收不到货款是企业的事

彬 追问

2019-04-12 16:28

需要做资产减值吗

江老师 解答

2019-04-12 16:32

计提坏帐时
借：资产减值损失(或管理费用——坏账损失 )
贷：坏帐准备

彬 追问

2019-04-12 16:34

这回感觉连上了，要不直接做坏账准备的话我觉得没连上。老师，我们这里是个内部的流水账，为了给老板看着直观，我直接冲减收入，个应收款，是不是也可以

江老师 解答

2019-04-12 16:35

我告诉你的是外账的做法，如果是内账，你直接冲销也行了

彬 追问

2019-04-12 16:37

老师，我们做外账，小规模纳税人增值税未达起征点，申报后需要把税额做营业外收入吗

江老师 解答

2019-04-12 16:41

上述说法完全正确，就是计入营业外收入——减免税费

彬 追问

2019-04-12 16:42

可是计入营业外收入了，企业所得税就得调增了啊

江老师 解答

2019-04-12 16:43

这个企业所得税不用调增。直接就是结转计入了本年利润的金额中。

彬 追问

2019-04-12 16:45

对啊，是不用调增，结转利润的时候就会结转过去，我的意思是，如果做营业外收入，企业所得税就会多交了

江老师 解答

2019-04-12 16:46

是的，这个如果是正数的话，肯定是需要多交企业所得税。如果是负数，不用交企业所得税

彬 追问

2019-04-12 16:47

老师，农业部门给发的专项资金算不算政府补助？算企业所得税时是不是可以申报免税项目？

江老师 解答

2019-04-12 16:49

取得了政府的补助的专项资金下拨的文件证明吗？如果是，可能免税的收入。

彬 追问

2019-04-12 16:52

政府性的资金要做免税申报需要证明文件的？那好像是没有，就是当时要我们提供了一些资料，然后上交了，过了两个月就给对公账户汇来一笔钱

江老师 解答

2019-04-12 16:55

这个你们是可以找政府复印这个文件的。