税务年报在算企业所得税的时候发现主营业务成本填的高了，想调低点，修改2018年的账还是在2019年做调账就可以了？现在报的2018年年报的财务报表是不是需要做调整？还是只要企业所得税年报申报好就可以了？

义气的舞蹈 追问

2019-04-08 17:56

等于说2018年的账不用调，直接在2019年做调整分录吗？

小黎老师 解答

2019-04-08 17:57

您好，是的，在2019年做调整分录

义气的舞蹈 追问

2019-04-08 18:05

分路该怎么做呢？

小黎老师 解答

2019-04-08 18:10

1、借：库存商品 
 
贷：以前年度损益调整 
 
2、借：以前年度损益调整 1中金额X所得税率 
 
贷：应交税费——应交所得税 
 
3、借：以前年度损益调整 1 2分录差额 
 
贷：利润分配——未分配利润 
 
4、借：利润分配--未分配利润 
 
贷：盈余公积