有台设备是租赁的，一年八千，目前发票未到，借记待摊费用，租赁费8000，贷记银行存款。想问下，发票到后直接附在摊销凭证后可以吗？现在还未营业，5月份才营业，本月需要摊销吗？

小猫不乖 追问

2019-04-06 21:21

也就是本月就要开始摊销了对吗，没有发票我可以记待摊费用，发票到了附进去行吗？

江老师 解答

2019-04-06 21:22

没有发票可以计提费用处理。待发票到了再冲销，按发票入账处理。

小猫不乖 追问

2019-04-06 21:24

老师能讲下分录吗？我不是太专业，看分录明白的快点。谢谢

江老师 解答

2019-04-06 21:26

一、计提租赁设备的租赁费 
借：制造费用——租赁费 
贷：长期待摊费用——租赁费 
二、发票到了 
1、冲销前期的计提费用凭证 
借：制造费用——租赁费   负数 
贷：长期待摊费用——租赁费  负数 
2、按发票入账处理 
（1）借：制造费用——租赁费   
贷：长期待摊费用——租赁费   
（2）借：长期待摊费用——租赁费 
贷：其他应付款——XX公司 
（3）付款时 
借：其他应付款——XX公司 
贷：银行存款

小猫不乖 追问

2019-04-06 21:37

老师。我们做体检的。租赁费预付一年。年付。3月付款时，借:长期待摊费用——租赁费8000，贷:银行存款8000。3月末，管理费用——开办费666.66，贷:长期待摊——租赁费666.66 
次月发票到时直接附在4月摊销凭证后，5月营业后。进营业费用——租赁费 
 这样符合准则吗？如不合适请讲解

江老师 解答

2019-04-06 21:38

上述说法完全正确，在筹建期间计入开办费，在营业期间可以计入营业成本的。

小猫不乖 追问

2019-04-06 21:39

好的，谢谢老师的肯定。

江老师 解答

2019-04-06 21:40

有不明白的问题再咨询