18年有一个月工资没计提，两个月没实际发放做账，工资是已经都发了的，会计漏记账啦，当月发当月的工资，说小企业没有以前年度损益调整直接做到19年的外帐上就行，企业所得税汇算清缴应该怎么处理？

周梦 追问

2019-04-04 13:35

意思是把18年没有计提的补提，没有实际发放的工资分录，补计在19年外帐里边就行是吧，汇算清缴时比方18年外帐上工资是20万19年汇算清缴表上也不用调就填20万？还是按调了的24万填表？

陈诗晗老师 解答

2019-04-04 14:32

是的，同学，小企业准则并不涉及以前年度损益调整，损益汇算时也不用调整