有一员工个税工资申报为0，实际也没发工资，但是公司给交社保，计提社保是否正常计提，计提工资是否正常计提

 追问

2019-04-04 10:05

那发放工资的分录接待不平衡啊，借方应付职工薪酬，其他应付款个人保险部分，贷方银行存款，借方的应付职工薪酬和计提的不一样啊 
计提工资时，该员工扣完保险个人部分为负数了啊

江老师 解答

2019-04-04 10:07

个人部分是负数，表示这个是应收员工的社保费，收回员工个人承担的社保才能平账，后期上班后就可以扣回来平账

 追问

2019-04-04 10:11

那计提工资时，要 
借记，其他应收款员工社保个人部分， 
           管理费用工资 
贷记，应付职工薪酬 
是这样吗

江老师 解答

2019-04-04 10:14

一、计提工资，按应发工资进行计提 
借：管理费用——工资 
借：销售费用——工资 
借：生产成本——直接人工 
贷：应付职工薪酬——工资

 追问

2019-04-04 10:15

该员工为负数，计提时也要为负数贷记入应付职工薪酬吗

江老师 解答

2019-04-04 10:24

这个与应付职工薪酬无关，因为计提时是按应发工资数据计提的。

 追问

2019-04-04 10:31

应发工资数据就为负数啊

江老师 解答

2019-04-04 11:03

说明计提工资计提少了