去年12月份一个项目成本结转 但是有个采购发票没收到 是暂估的金额 这个月刚收到发票 发票金额比暂估的金额多一分钱 这一分钱怎么处理啊

懒胖墩 追问

2019-03-26 13:29

我先冲掉暂估  发票入账 然后怎么做

张艳老师 解答

2019-03-26 13:30

您之前暂估时，有预付账款吗？

懒胖墩 追问

2019-03-26 13:34

金额已经全部付完了

张艳老师 解答

2019-03-26 13:35

借：原材料 
       应交税费--应交增值税（进项税额） 
       贷：预付账款 
              库存现金/营业外收入  0.01

懒胖墩 追问

2019-03-26 13:41

老师  我充掉暂估的金额  以发票金额入账  原来项目成本就会结余一分钱

张艳老师 解答

2019-03-26 13:44

这样的话，建议找供应商开具正确金额的发票。就比较省事了。

懒胖墩 追问

2019-03-26 13:45

老师  供应商没有任何过错  我暂估的时候没有四舍五入  才会出现这个问题

张艳老师 解答

2019-03-26 13:48

您的意思是供应商的发票金额是正确的，只是您少暂估了1分钱，您将暂估分录冲回，然后按实际取得发票金额重新编制分录就是了，然后再往项目成本中结转1分钱就是了。

懒胖墩 追问

2019-03-26 13:53

借:库存商品   0.01 
贷:生产成本   0.01 
 
借:营业成本   0.01 
贷:库存商品  0.01 
这个项目是去年的  我还用做以前年度损益调整吗

张艳老师 解答

2019-03-26 13:55

您可以直接做 
借：以前年度损益调整--代替营业成本  0.01 
 
      贷：库存商品  0.01 
借：利润分配--未分配利润 
       贷：以前年度损益调整

懒胖墩 追问

2019-03-26 14:08

老师  我是做在一张凭证上  还是分成三张凭证记录

张艳老师 解答

2019-03-26 14:21

都可以的，建议做一张凭证上即可。

懒胖墩 追问

2019-03-26 14:25

借:库存商品  0.01 
贷:生产成本  0.01 
借:以前年度损益调整   0.01 
贷:库存商品  0.01 
借:利润分配-未分配利润   0.01 
贷:以前年度损益调整    0.01 
这几个分录都记录在一张凭证上

张艳老师 解答

2019-03-26 14:26

是的，当然也可以分别做凭证的。

懒胖墩 追问

2019-03-26 14:26

好的  谢谢老师

张艳老师 解答

2019-03-26 14:30

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利