以前年度管理费用-福利费，使用白条入账，现需要调整，公司使用的是小企业会计制度，调整时使用利润分配-未分配利润怎么做分录？还是小企业会计制度下调整管理费用，直接在当期进行冲减，做相反分录，结转损益，不需要通过利润分配-未分配利润科目？

木子安 追问

2019-03-20 16:21

老师，本月管理费用不足，调整后管理费用出现负数没关系吗？因为福利费还牵扯税前扣除的问题，请问这个影响吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 16:30

管理费用负数没有影响。但是福利费这块儿需要在所得税汇算时做调整。

木子安 追问

2019-03-20 16:33

老师，福利费这块，汇算清缴的时候填写调整后的金额吗？利润总额也需要修改吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 16:39

你汇算清缴的时候，福利费按工资14%部分扣除，如果福利费超过这个金额，需要做纳税调增，那么这样所得税就多了，利润也就变了，但调的是所得税费用和净利润。

木子安 追问

2019-03-20 16:47

请问老师，汇算清缴填写管理费用金额时需要填写调整后的金额吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 16:49

汇算时，有帐载金额和税法金额，帐载金额填写你利润表的，税法是调整后的。

木子安 追问

2019-03-20 17:25

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 18:08

不客气，祝你工作愉快