小企业会计制度下，补交企业所得税时适用未来适用法直接计入当期损益，不调表调账，还是用利润分配-未分配利润

菡 追问

2025-05-14 10:42

老师那有一笔24年的房租忘记计提了，24年1月发票过来了，汇算清缴的时候要扣除的话，有个老师说用“借：利润分配-未分配利润”贷：其他应付款“又有个老师说直接补计提”借管理费用   贷：应付账款“月末结转到本年利润，但是税前扣除依旧是属于24年的，再属期24年汇算清缴的时候调减  ，等属期25年要汇算清缴的时候再调增。

文文老师 解答

2025-05-14 10:47

若要24年度汇算中扣除，借：利润分配-未分配利润  贷：其他应付款

菡 追问

2025-05-14 10:59

老师那汇算清缴补退税的时候  借：应交企业所得税  贷：所得税费用    借：银行存款   贷 ：应交企业所得税   。是不是正好财报利润分配-未分配少了   利润表所得税费用少了， 这种情况都不需要修改财务报表了？

文文老师 解答

2025-05-14 11:01

是，都不需要修改财务报表

菡 追问

2025-05-14 11:03

不好意思老师，那如果25年1月才收到24年房租发票，我不在24年汇算清缴抵扣的情况，我可以放在25年税前扣除所得税吗？这样是不是不符合税法口径了

文文老师 解答

2025-05-14 11:08

可以，可以放在25年税前扣除所得税

菡 追问

2025-05-14 11:18

是小企业可以还是小企业和企业会计准则下都可以？之前我想放在25年扣除，有个老师说不可以

文文老师 解答

2025-05-14 11:23

是，小企业都可以的

菡 追问

2025-05-14 11:24

是有什么文件规定吗

文文老师 解答

2025-05-14 11:25

根据实际经验给出的意见

菡 追问

2025-05-14 11:27

老师我明白了，不查的话是不没问题，如果这种税务稽查，会把25年做的税前扣除补交企税吗？

文文老师 解答

2025-05-14 11:30

不会，通常不会的，基本无风险