刚接手一家建筑公司，之前的会计把2018年预交的增值税、附加费、印花税、企业所得税都一次性进了营业成本，直到现在，税款也没有抵减完，还有余额，现在该怎样去调账呢？分录怎么写呢？

三宝老师 解答

2019-03-19 22:21

预缴增值税可以抵扣增值税，属于资产，应调整账目。并在汇算清缴时调整 
借应交税金-已交税金 
贷以前年度损益调整 
结转年度损益调整 
借以前年度损益调整 
贷利润分配-未分配利润

邓世芳 追问

2019-03-20 08:59

附加税、印花税、企业所得税都有预交，如果我不调整的话，后面到征期的时候又抵减，那我实际缴纳的税款和我账上做出来应交的税款不是对应不上咯！起不是从账上看起来就少交了税？

三宝老师 解答

2019-03-20 09:31

交税不单纯根据账簿来交，增值税是根据收入，附加税是根据增值税，企业所得税是根据财务报表利润总额，和调账不调账没有直接关系

邓世芳 追问

2019-03-20 10:22

那不调账，我到时候比如根据利润总额比如我要交1000元的企业所得税，实际上从银行流水上扣了800，因为之前预交了200，给抵减了，那不是账实不符吗？

三宝老师 解答

2019-03-20 10:29

你账面肯定反映了1000的资金流水，不管是预缴还是后付，不存在账实不符，你如果账实不符，那就不是所得税进了营业成本的问题，是你漏做账的问题了

邓世芳 追问

2019-03-20 10:40

老师，我现在意思就是说这200的预交的怎样体现在账上，因为之前那个会计直接一笔入的营业成本，我是想把它从成本里面冲出来，变成企业预交的剩于的资产，直到现在抵减这笔税款的时候，就账实相符了！那我该怎样写分录呢？

邓世芳 追问

2019-03-20 11:00

老师，我现在意思就是说这200的预交的怎样体现在账上，因为之前那个会计直接一笔入的营业成本，我是想把它从成本里面冲出来，变成企业预交的剩于的资产，直到现在抵减这笔税款的时候，就账实相符了！那我该怎样写分录呢？

三宝老师 解答

2019-03-20 20:07

预缴 
借应交税金-所得税200 
贷银行存款200 
假设一共应交1000 
借所得税 1000 
贷应交税金-所得税1000 
那么扣除预缴，实际缴纳800 
借应交税金-所得税800 
贷银行存款  800