刚接手一家建筑公司，之前的会计把2018年预交的增值税、附加费、印花税、企业所得税都一次性进了营业成本，直到现在，税款也没有抵减完，还有余额，所以每次应交税款和实缴都对不上，现在该怎样去调账呢？分录怎么写呢？

邓世芳 追问

2019-03-21 10:25

之前那个会计没有单独做预交的税款，她是根据完全根据银行流水做的账，她直接一笔放到了营业成本里面了，我是从2019年1月份开始做账的，现在1月份的还没做完！我不知道怎么把账调回来，分录怎么写，预交放什么科目，抵减放什么科目！分录怎么写

陈诗晗老师 解答

2019-03-21 10:26

借：应交税费-预缴税 
贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整、 
贷：未分配利润 
盈余公积

邓世芳 追问

2019-03-21 10:50

抵减增值税附加费印花税和企业所得税又怎样写分录呢？老师

陈诗晗老师 解答

2019-03-21 11:09

你是说抵减之前预缴的？

邓世芳 追问

2019-03-21 21:56

抵减的时候

陈诗晗老师 解答

2019-03-21 22:29

你之前缴纳在应交税费借方，你抵减时直接冲了，不需要分录单独处理