2017年8月申报表中抵扣发票1张，已抵税额为1653.43，当期账中，已抵税额为1244.96，两者差额为:408.47，后发现税额为1653.43的发票疑似丢失，因为2017年8月入账的发票(税额为1244.96)不是我们公司的，当期分录为：借管理费用 7323.28 借应交税金-进项1244.96 贷:应付账款-某公司 8568.24。现在想办法找到了税额为1653.43发票的复印件，解答下该怎么做账？

QQ老师

职称：中级会计师

2019-03-15 08:59

你好，是已经抵扣了吗？可以补录一张。但是费用的话，记录以前年度损益调整。

平淡追问

2019-03-15 09:07

当期已抵扣了的，2017年8月入账的发票抬头不是我们公司的，是冲红后补录还是差额补录？

QQ老师解答

2019-03-15 09:13

你好！不是你们单位名称需要冲红换发票

平淡追问

2019-03-16 08:18

老师，这样做对吗？
1.冲红借:管理费用  -7323.28   应交增值税  -1244.96   贷：应付账款  -8568.24
2. 按正确的发票做，借：管理费用  9726.06   应交增值税 1653.43   贷：应付账款  11379.49
3.借：以前年度损益调整  2402.78    贷：管理费用2402.78
4.借：利润分配-未分配利润2402.78     贷：以前年度损益调整2402.78

QQ老师解答

2019-03-16 08:20

你好，可以直接用以前年度损益调整科目代替管理费冲差额。