月末增值税有留底税额可以不用做账务处理，那年末也是有留底税额，账务处理怎么做？

酸柠檬 追问

2019-03-07 09:24

那我上年年末没做此分录，今年1月可以补做吗？

酸柠檬 追问

2019-03-07 09:26

这样结转的话销项税额就是负数了，那借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额，这样处理对吗

玲竹老师 解答

2019-03-07 09:26

上年年末没做此分录，今年1月可以补做

酸柠檬 追问

2019-03-07 09:48

老师，例如我进项留底2000元，销项税额473元，税控盘及技术维护费480元可以抵减473元，借:应交税费-应交增值税（减免税额）473  贷：管理费用  请问我年末销项跟进项结转时，金额怎么算，是结转2000元还是1527元？

玲竹老师 解答

2019-03-07 09:51

您税控盘及技术维护费480元有没有做抵免填表申报

酸柠檬 追问

2019-03-07 09:55

12月已经做了

玲竹老师 解答

2019-03-07 09:56

请问分录怎么写的

酸柠檬 追问

2019-03-07 09:57

借:应交税费-应交增值税（减免税额）473 贷：管理费用 473

酸柠檬 追问

2019-03-07 09:59

减免税额的分录12月忘记做了，1月补做的，可以不啊

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:00

1月补做 可以的 
您分别说您进项多少 销项多少 然后我写分录

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:05

12月进项留底2000元 销项税额473元

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:06

您平时没有结转销项跟进项的话 我要看您全年的累计余额 进项跟销项的

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:08

公司8月份成立的，只开过一次票：8-12月进项累计2000    销项累计473

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:14

借：应交税费——应交增值税——销项税额  473 
应交税费——未交增值税 2007 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额  2000 
应交税费——应交增值税——减免税款  480

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:24

有点看不懂

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:26

应交税费——未交增值税 2007 在借方 就表示您还有这么多税款留底  
把你账上去年的进项跟销项 减免税款结平了

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:28

老师，那我是把税控盘抵减分录补做之后再做这笔分录吗？我不明白的是为什么借方体现应交税费-未交增值税2007

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:31

税控盘抵减分录补做之后再做这笔分录 
如果您销项大于进项的话 月末要交税 要写下面分录 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税  
应交税费——未交增值税 贷方余额表示您要交的增值税 现在写在借方 代表您留底的

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:31

哦，那是等以后销项税额大于进项时做分录借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税  这样抵消掉是这意思吗

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:33

是的 等以后销项税额大于进项要缴纳税款的时候做那笔分录

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:33

好的，明白了，那应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目是一直挂在借方了吗，年末有结转至什么科目吗

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:35

等本年有发生 年末再根据发生的金额结转 没有的话就暂时挂账上

酸柠檬 追问

2019-03-07 10:37

好的，知道了，非常感谢老师

玲竹老师 解答

2019-03-07 10:41

不用谢 如果您对我的解答满意  请及时给予好评 谢谢您