18年12有留底税1000，1月份一般计税销项税额是300，即征即退销项税额是500，月底应交税金怎样做结转分录？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-02-27 19:33

一、对于18年12月留抵增值税1000元，在12月应结转至“应交税费——未交增值税”科目，形成借方余额1000元。
二、对于19年1月一般计税销项税是300元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。
三、对于19年1月即征即退的销项税额500元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。只是多一个账务处理：
1、根据政策，计算和计提应返还的增值税：
借：其他应收款-——增值税退税    500
  贷：营业外收入——政府补助   500
四、因此月末应结转的销项税额是800元（500+300），具体的分录如下：
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）   800
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）800
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   800
贷：应交税费——未交增值税800
五、最终本月应交税费——未交增值税科目余额是借方余额200元，留抵增值税200元

凉凉凉追问

2019-02-27 19:39

老师，1和2的分录可以合并成借方应交税费-应交增值税-销项税额 800 贷方应交税费-应交增值税-未交增值税 800吗？

江老师解答

2019-02-27 19:41

对于结转增值税的分录，本身就是合并后的数据处理的。只是说即征即退的需要账务处理，做营业外收入500元。
因此你说的合并就是合并后的账务处理

凉凉凉追问

2019-02-27 19:42

还有，实际报税时即征即退销项税额是不能抵扣留底税额的，实际我是缴纳500的税，300被抵扣了，留底是700，这和做账是不一致的呢？老师

江老师解答

2019-02-27 19:46

一、上述的账务处理是这样的。
本身是全部转入后，留抵增值税是200元了。
由于交税是下月去交500元，下月的账务处理是：
借：应交税费——未交增值税500
贷：银行存款（或库存现金，指刷卡交税） 500
二、最后就是你说的留抵增值税700元了。此时账务处理后应交税费——未交增值税科目的借方余额是700元。
想明白了吗？
做账的月份不一样。

凉凉凉追问

2019-02-27 20:45

还是没有明白，老师

凉凉凉追问

2019-02-27 20:50

老师，即征即退销项税额是500，但不知道退多少呢，怎么计提？什么时间计提，我这个月报税缴纳了一月份的税额是29075，一月份计提吗？我们是一个季度才退一次，都不知道什么时间能退下来，计提的分录记哪个月份呢？

凉凉凉追问

2019-02-27 20:51

老师，我说的交的29075就是这月缴纳的即征即退销项税额

江老师解答

2019-02-27 20:57

这个月缴的，是2月份交的一月的应交销项税额，包括即征即退的数据。即征即退的数据，下月再退

凉凉凉追问

2019-02-27 21:02

老师，是2月份交的一月的应交销项税额，29075就即征即退的数据，我意思是说什么时间做那个计提分录，就是借：其他应收款贷营业外收入

江老师解答

2019-02-27 21:03

这个在一月份做计提分录
收到款时冲销其他应收款。

凉凉凉追问

2019-02-27 21:14

还有，老师，一月份是有两个收入，服务收入销项税额是373，即征即退销项税额是29075，实际缴纳29075，373被抵扣了，结转后计提一月税金及附加计税依据是29075吧？

凉凉凉追问

2019-02-27 21:15

实际缴纳的营业税金也是按29075的比例交的

凉凉凉追问

2019-02-27 21:36

老师，，上面的问题，我想明白了，谢谢老师详细的解答。
一月份计提营业税金我是按照29075这个数计提的，对吗？
我们是18年12月才退18年第一季度的即征即退税额，到现在还没退回来，对18年汇算清缴有影响吗？还用调增这笔收入吗？

凉凉凉追问

2019-02-27 21:39

还有一个哈，缴纳的18年的即征即退税额都没有计提，可以现在补计提吗？汇算清缴呢？

凉凉凉追问

2019-02-28 08:52

麻烦老师回答下哈谢谢

江老师解答

2019-02-28 09:57

如果即征即退的税额没有计提，可以补计提处理。你也是19年1月份进行计提，对18年没有影响

凉凉凉追问

2019-02-28 10:04

还有18年的第一季度的，上年底才申请退税，到现在还没有退下来，也没有计提，我可以等到19年退下来当月做两笔分录吗？计提和收款，这个和汇算清缴有没有关系？

江老师解答

2019-02-28 10:05

可以等到退下来再计提处理，计提与收款可以同时做账务处理。

凉凉凉追问

2019-02-28 10:07

那18年汇算清缴怎么调整

江老师解答

2019-02-28 10:09

18年汇算清缴不调，直接在19年进行汇算清缴处理

凉凉凉追问

2019-02-28 10:17

19年怎么处理？是19年收到的收入，算19年的是吧老师

凉凉凉追问

2019-02-28 10:18

江老师解答

2019-02-28 11:01

19年做营业外收入处理，就是说2020年进行2019年的汇算清缴。

凉凉凉追问

2019-02-28 11:17

上面营业税金及附加的问题哈，老师解答一下

江老师解答

2019-02-28 11:39

按29075元计提税金及附加，就是按交的增值税计提增值税的附加税。

凉凉凉追问

2019-02-28 11:53

谢谢老师解答

江老师解答

2019-02-28 13:15

有不明白的问题再咨询

凉凉凉追问

2019-02-28 13:49

谢谢老师

江老师解答

2019-02-28 13:50

祝学习进步，工作顺利！！！

一、对于18年12月留抵增值税1000元，在12月应结转至“应交税费——未交增值税”科目，形成借方余额1000元。二、对于19年1月一般计税销项税是300元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。三、对于19年1月即征即退的销项税额500元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。只是多一个账务处理： 1、根据政策，计算和计提应返还的增值税：借：其他应收款-——增值税退税 500 　　贷：营业外收入——政府补助 500 四、因此月末应结转的销项税额是800元（500+300），具体的分录如下： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 800 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）800 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 800 贷：应交税费——未交增值税800 五、最终本月应交税费——未交增值税科目余额是借方余额200元，留抵增值税200元

2019-02-27 19:33:04

一、对于18年12月留抵增值税1000元，在12月应结转至“应交税费——未交增值税”科目，形成借方余额1000元。二、对于19年1月一般计税销项税是300元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。三、对于19年1月即征即退的销项税额500元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。只是多一个账务处理： 1、根据政策，计算和计提应返还的增值税：借：其他应收款-——增值税退税 500 　　贷：营业外收入——政府补助 500 四、因此月末应结转的销项税额是800元（500+300），具体的分录如下： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 800 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）800 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 800 贷：应交税费——未交增值税800 五、最终本月应交税费——未交增值税科目余额是借方余额200元，留抵增值税200元

2019-02-27 19:33:12

借：应交税费-未交增值税-一般计税 700 贷：应交税费-转出未交增值税 700 借：应交税费-增值税-即征即退 2000 贷：应交税费-未交增值税-即征即退 2000

2019-03-18 10:03:53

借：应交税费—未交增值税 2000 贷：应交税费—转出未交增值税2000

2019-03-18 09:04:49

你好，你的留抵税额在哪个科目里，是未交增值税的借方吗

2019-03-18 08:58:34

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