送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-02-25 14:04

你好。同学。 
即征即退,在收到退税时 
借:其他应收款 
贷:其他收益  
一般计税的月末结转 
借:应交税费-增值税-销  373.58 
应交税费-未交增值税126.42 
贷:应交税费-增值税-留抵税额 500

凉凉凉 追问

2019-02-25 14:44

老师,上个月报税增值税主表上应纳税额是29075.86,留底税500,373.58被抵扣了,还是要把您上面的结转分录写出来是吧?即征即退销项税额29075.86直接交了,还没退,我是不是还要再做分录借方应交税费-应交增值税-销项税额  贷方应交税费-应交税费-增值税-未交增值税29076.86呢?

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 14:45

不用了。直接退回来时作为其他收益 处理。

凉凉凉 追问

2019-02-25 14:47

那我上月交的税金29075.86不在分录写出来吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 14:48

即使即退的分录处理是 
借:应收账款 
贷:营业收入 
其他应付款或应交税费 
实际交费时 
借:应交税费或其他应付款 
贷:银行存款 
收到时 
借:银行存款 
贷:其他收益

凉凉凉 追问

2019-02-25 14:56

就是说不用结转了,只接转一般计税的?是吧

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 15:02

是的。一般计税正常结转就是了。

凉凉凉 追问

2019-02-25 16:19

有点不明白,老师,即征即退销项税额只做收入的分录,不用做缴纳的分录吗?账上也体验不出来这笔应交税金呀?

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 16:22

这是销售的时候,把要交的税清空是分理出来的 
借:应收账款 
贷:营业收入 
其他应付款或应交税费 
实际交的时候 
借:其他应付款或应交税费 
贷:银行存款  
有体现的

凉凉凉 追问

2019-02-25 16:25

我们平时一般计税的销售收入,都是要做一笔税金结转的分录吧?

凉凉凉 追问

2019-02-25 16:26

即征即退销项税额只体现销售收入和销项税额,不用结转了,对吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 16:29

是的。即征即退按准则,严格是通过其他应收款核算的。 
其他正常交税的,需要做结转分录,通过未交增值税去处理。

凉凉凉 追问

2019-02-25 16:31

谢谢老师,之前是代理记账给做的,即征即退他们都做了销项结转的分录,我就是不明白改怎么处理~老师,即征即退一般都是怎么退税的呢

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 16:32

各地稍有差异。大至流程,首先交了税后,到主管税务机关填写退税的表格,税务机关会盖章或给你出具退税证明,有的地方需要自己将退税证明交财政,然后财政退税。有的不用,

凉凉凉 追问

2019-02-25 16:52

是一个季度退一次吗?银行收到退税后就做借方银行存款,贷方其他收益吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 17:37

是的。计入其他收益  一个季度

凉凉凉 追问

2019-02-25 18:45

谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 18:48

不客气,祝你工作愉快

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你好。同学。 即征即退,在收到退税时 借:其他应收款 贷:其他收益 一般计税的月末结转 借:应交税费-增值税-销 373.58 应交税费-未交增值税126.42 贷:应交税费-增值税-留抵税额 500
2019-02-25 14:04:23
借应交税金-未交增值税
2019-02-23 16:17:41
不要重复提问,谢谢!
2019-02-23 16:17:57
借:应交税费-未交增值税-一般计税 700 贷:应交税费-转出未交增值税 700 借:应交税费-增值税-即征即退 2000 贷:应交税费-未交增值税-即征即退 2000
2019-03-18 10:03:53
借:应交税费—未交增值税 2000 贷:应交税费—转出未交增值税2000
2019-03-18 09:04:49
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