18年12有留底税1000，1月份一般计税销项税额是300，即征即退销项税额是500，月底应交税金怎样做结转分录？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-02-27 20:05

但是，我实际报税是交了500，即征即退销项税额不能抵扣，300被抵扣了，留底税额是700，和分录不一致怎么办呢？

江老师解答

2019-02-27 19:33

一、对于18年12月留抵增值税1000元，在12月应结转至“应交税费——未交增值税”科目，形成借方余额1000元。
二、对于19年1月一般计税销项税是300元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。
三、对于19年1月即征即退的销项税额500元，计入应交税费——应交增值税（销项税额）科目。只是多一个账务处理：
1、根据政策，计算和计提应返还的增值税：
借：其他应收款-——增值税退税    500
  贷：营业外收入——政府补助   500
四、因此月末应结转的销项税额是800元（500+300），具体的分录如下：
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）   800
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）800
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   800
贷：应交税费——未交增值税800
五、最终本月应交税费——未交增值税科目余额是借方余额200元，留抵增值税200元

江老师解答

2019-02-27 20:06

你下月交税的，最后留抵增值税是700元。